الفصل الثاني: لغة الأرقام والقوائم المالية
بعد فهمنا لهيكل الشركة في الفصل الأول، ننتقل الآن إلى "المنتج النهائي" للمحاسبة: القوائم المالية الثلاث. سنتعلم كيف نقرأ الأداء ونفهم كيف تتحول المبيعات إلى ثروة للمساهمين.
الميزانية العمومية
لقطة زمنية (Snapshot) لما تملكه الشركة وما تدين به في لحظة محددة.
قائمة الدخل
تقرير عن الأداء المالي (الأرباح والخسائر) خلال فترة زمنية محددة.
قائمة التدفقات النقدية
تتبع حركة النقد الداخل والخارج، وتصنيفها (تشغيلية، استثمارية، تمويلية).
مختبر قائمة الدخل
● مدخلات الأداء
"في المحاسبة، المصاريف هي تضحية بالموارد لتحقيق الإيرادات. تذكر أن الاستهلاك (Depreciation) هو مصاريف غير نقدية."
تقرير الأرباح التفاعلي
كيف ترتبط القوائم ببعضها؟
هذا هو السر الأهم في التحليل المالي: القوائم المالية ليست جزرًا منعزلة.
1. الربحية
تبدأ العملية في **قائمة الدخل** حيث يتم حساب صافي الدخل بعد طرح كافة التكاليف.
2. قرار التوزيع
تقرر الشركة كم ستوزع من هذا الربح كـ **توزيعات أرباح (Dividends)** وكم ستحتفظ به.
3. النمو في الملكية
الأرباح التي لم تُوزع تنتقل إلى **الميزانية العمومية** تحت بند **الأرباح المحتجزة**، مما يزيد من حقوق المساهمين.
💡 المحاسبة على أساس الاستحقاق (Accrual)
في الفصل الثاني، نتعلم أن تسجيل الإيرادات والمصاريف يتم **لحظة حدوثها**، وليس لحظة دفعها نقداً. هذا هو السبب في أن "الربح" لا يعني بالضرورة وجود "كاش" في البنك.